| Программа проведения |
Тема № 1. Общие положения.
1.1. Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, его место и роль в системе нормативного регулирования бухгалтерского учёта в Российской Федерации.
1.2. Понятия и термины, использованные в положении:
- условный расход (доход) по налогу на прибыль;
- постоянные и временные разницы;
- текущий налог на прибыль;
- постоянные налоговые активы и обязательства;
- отложенные налоговые активы и обязательства.
Тема № 2. Учёт постоянных разниц и постоянных налоговых обязательств и активов.
- Постоянные отрицательные разницы, возникающие по доходам, признаваемым в бухгалтерском учёте и не учитываемым для целей налогообложения в соответствии со ст. 251 НК РФ, постоянные налоговые активы.
- Постоянные положительные разницы, возникающие по расходам, признаваемым в бухгалтерском учёте и не учитываемым для целей налогообложения в соответствии со ст. 270 НК РФ, постоянные налоговые обязательства.
- Постоянные положительные разницы, возникающие по доходам, признаваемым в целях налогообложения в соответствии с требованиями ст. 40 НК РФ, постоянные налоговые обязательства.
- Организация аналитического учёта постоянных разниц. Отражение в бухгалтерском учёте постоянных налоговых обязательств и активов.
Тема № 3. Временные вычитаемые разницы и отложенные налоговые активы.
- Доходы, возникающие в налоговом учёте раньше, чем в бухгалтерском учёте, и формирующие временные вычитаемые разницы и отложенные налоговые активы.
- Расходы, возникающие в бухгалтерском учёте раньше, чем в налоговом учёте, и формирующие временные вычитаемые разницы и отложенные налоговые активы.
- Временные вычитаемые разницы и отложенные налоговые активы, возникающие в связи с переносом на будущее убытков, возникших в налоговом учёте.
- Аналитический учёт образования и погашения временных вычитаемых разниц и отложенных налоговых активов. Отражение в бухгалтерском учёте образования, погашения и списания отложенных налоговых активов. Учёт в составе отложенных налоговых актив сумм переплаты налога на прибыль.
Тема № 4. Временные налогооблагаемые разницы и отложенные налоговые обязательства.
- Доходы, возникающие в бухгалтерском учёте раньше, чем в налоговом учёте, и формирующие временные налогооблагаемые разницы и отложенные налоговые обязательства.
- Расходы, возникающие в налоговом учёте раньше, чем в бухгалтерском учёте, и формирующие временные налогооблагаемые разницы и отложенные налоговые обязательства.
- Аналитический учёт образования и погашения временных налогооблагаемых разниц и отложенных налоговых обязательств. Отражение в бухгалтерском учёте образования, погашения и списания отложенных налоговых обязательств. Учёт в составе отложенных налоговых обязательств сумм налога на прибыль, по которым предоставлена отсрочка или рассрочка платежа.
Тема № 5. Учёт налога на прибыль.
- Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль: определение величины и порядок отражения в бухгалтерском учёте.
- Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток).
- Схема корректировки величины условного расхода (дохода) по налогу на прибыль для целей определения текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка).
- Организация аналитического учёта на счете расчетов по налогам и сборам и на счете прибылей и убытков.
Тема № 6. Раскрытие информации о расчетах по налогу на прибыль в бухгалтерской отчётности.
- Общие требования к раскрытию информации.
- Формирование показателей формы № 2 «Отчёт о прибылях и убытках».
- Формирование показателей формы № 2 при наличии видов деятельности, по которым предусмотрен режим налогообложения, отличающийся от порядка, установленного главой 25 НК РФ (игорный бизнес, виды деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход).
- Порядок отражения информации о расчетах по налогу на прибыль в течение отчётного года и в годовой бухгалтерской отчётности.
|
