| Программа проведения |
Дни проведения семинара: 08, 10, 15 и 17 июня 2015г.
Усиление тенденции формирования учётных систем для целей бухгалтерского и налогового учёта как разнонаправленных систем на примере изменений в нормативной базе, регулирующей бухгалтерский учёт. Влияние этих изменений на практику применения ПБУ 18/02.
Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учёта (рассматривается на практических примерах). Методические приёмы сближения бухгалтерских и налоговых подходов в признании доходов и расходов. Рациональность в применении ПБУ 18/02.
Квалификация постоянных и временных разниц. Постоянные налоговые обязательства и активы. Отложенные налоговые активы и обязательства. Практические приёмы их идентификации. Рекомендации по недопущению ошибок при исчислении отложенных налогов. Методы расчёта отложенных налогов в МСФО. Сравнение IAS 12 и ПБУ 18.
Расходы, признание которых для целей налогообложения ограничено определёнными условиями (нормируемые расходы, представительские, рекламные, командировочные расходы, расходы на повышение квалификации сотрудников, добровольное личное страхование сотрудников и др.).
Сложные вопросы применения ПБУ 18 в операциях с основными средствами.
- Разницы, возникающие при бухгалтерском и налоговом учёте основных средств (постоянные, вычитаемые, налогооблагаемые).
- Текущий ремонт, реконструкция и модернизация (бухгалтерский и налоговый учёт).
- Расходы на государственную регистрацию прав собственности на объекты недвижимости.
- Проценты по заёмным средствам при приобретении инвестиционного актива.
- Амортизационная премия: правила отражения в налоговом учёте; восстановление амортизационной премии.
- Безвозмездное получение основных средств.
- Выбытие основных средств:
- реализация с убытком;
- ликвидация вследствие морального износа;
- безвозмездная передача.
Применение ПБУ 18 в операциях с ТМЦ.
- Поступление материалов при ликвидации объекта основного средства.
- Излишки, выявленные при проведении инвентаризации.
- Форменная одежда и спецодежда (отражение в бухгалтерском и налоговом учёте поступления и списания).
Применение ПБУ 18 при расчётах с работниками.
Отражение операций, связанных с формированием и использованием резервов. Практические примеры расчётов. Методика расчёта суммы резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учёте. Основные отличия формирования резерва в бухгалтерском и налоговом учёте.
Применение ПБУ 18/02 в убыточном отчётном периоде.
Применения ПБУ 18/02 при исправлении ошибок.
Практические примеры отражения операций в 1С:Бухгалтерия 8.2 применения ПБУ 18/02.
Порядок представления информации о показателях, формируемых в бухгалтерской отчётности в соответствии с ПБУ 18/02, и алгоритмы контрольных проверок корректности исчисления показателей.
|
